Złomowanie auta a podatki w pięciu najczęstszych sytuacjach
Prywatne auto, masz je dłużej niż pół roku (od końca miesiąca zakupu)
- Czy idziesz do urzędu skarbowego
- Nie
- Co zrobić
- Oddajesz auto stacji, bierzesz zaświadczenie o demontażu i kwotę za auto
Prywatne auto kupione niedawno, stacja płaci za nie
- Czy idziesz do urzędu skarbowego
- Tylko w zeznaniu rocznym, gdy powstał dochód
- Co zrobić
- Porównaj kwotę od stacji z ceną zakupu, zwykle dochodu brak
Prywatne auto kupione niedawno, nie zapłaciłeś PCC od zakupu
- Czy idziesz do urzędu skarbowego
- Tak, zaległość z zakupu zostaje
- Co zrobić
- Złóż PCC-3 za zakup, kasacja tego nie kasuje
Auto firmowe, środek trwały, stacja płaci
- Czy idziesz do urzędu skarbowego
- Nie osobno, ale księgujesz sprzedaż
- Co zrobić
- Faktura albo rachunek, przychód w KPiR, niezamortyzowana wartość w kosztach
Samochód ciężarowy powyżej 3,5 t
- Czy idziesz do urzędu skarbowego
- Nie do urzędu skarbowego, tylko do gminy
- Co zrobić
- Korekta deklaracji podatku od środków transportowych
Urząd skarbowy nie dostaje informacji o kasacji od stacji. Stacja zgłasza demontaż do centralnej ewidencji pojazdów, a to jest system wydziałów komunikacji, nie skarbówki.
Czy po zezłomowaniu auta trzeba zgłosić do urzędu skarbowego
Nie trzeba, jeśli jesteś osobą prywatną i auto nie było używane w firmie. Kasacja to z punktu widzenia prawa przekazanie auta przedsiębiorcy, który prowadzi stację demontażu. Stacja wydaje Ci zaświadczenie o demontażu pojazdu, zgłasza demontaż do ewidencji, a Ty kończysz umowę OC i sprawdzasz, czy auto zostało wyrejestrowane. Żaden z tych kroków nie wymaga formularza w urzędzie skarbowym.
Jeśli stacja płaci za auto, dostajesz od niej potwierdzenie przyjęcia pojazdu i kwoty. Zachowaj je razem z zaświadczeniem o demontażu i umową kupna auta. To trzy dokumenty, które zamykają każde pytanie z urzędu, gdyby kiedykolwiek się pojawiło. Ile stacje płacą za auto i od czego to zależy, opisujemy na stronie ile kosztuje złomowanie auta.
Złomowanie auta przed upływem 6 miesięcy od zakupu
Sprzedaż rzeczy ruchomej, także auta, jest przychodem do PIT, jeśli nastąpiła przed upływem sześciu miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym auto kupiłeś. Przekazanie auta stacji za pieniądze to w praktyce sprzedaż, więc ta zasada ma zastosowanie. Liczy się jednak dochód, a nie sama kwota: od tego, co zapłaciła stacja, odejmujesz cenę, za którą kupiłeś auto, i udokumentowane nakłady.
Przykład. Kupujesz auto w marcu za 6000 zł, w czerwcu silnik się rozsypuje, a stacja płaci za auto 900 zł. Sześć miesięcy liczy się od końca marca, więc czerwiec mieści się w terminie. Przychód 900 zł minus koszt 6000 zł daje stratę, czyli dochodu nie ma. Strat ze sprzedaży rzeczy prywatnych nie odlicza się od innych dochodów, ale też nie ma podatku do zapłaty.
Dochód pojawia się w rzadkich sytuacjach, na przykład gdy auto dostałeś za symboliczną kwotę albo w darowiźnie i szybko oddałeś je stacji za wyższą sumę. Wtedy wykazujesz go w zeznaniu rocznym PIT-36 i płacisz podatek według skali. Jeśli masz wątpliwości, poczekaj z kasacją do końca szóstego miesiąca, o ile auto może spokojnie stać i ma ważne OC.
PCC-3 przy złomowaniu auta
Podatek od czynności cywilnoprawnych przy sprzedaży auta płaci kupujący. Przy kasacji kupującym jest stacja, a Ty sprzedajesz, więc PCC-3 Cię nie dotyczy. Dodatkowo sprzedaż rzeczy ruchomej o wartości do 1000 zł jest z tego podatku zwolniona, a za większość aut do kasacji stacje płacą mniej.
PCC wraca jednak w jednej sytuacji. Jeśli kupiłeś auto od osoby prywatnej za więcej niż 1000 zł i w ciągu 14 dni nie złożyłeś PCC-3 z zapłatą 2 procent wartości, ten obowiązek nie znika dlatego, że auto trafiło na złom. Kasacja nie zamyka zaległości z zakupu. Taką zaległość warto uregulować z czynnym żalem, zanim urząd sam o nią zapyta.
Złomowanie auta firmowego a urząd skarbowy
W firmie kasacja auta zostawia ślad w księgach. Jeśli stacja płaci za auto, to jest odpłatne zbycie składnika majątku. Kwota od stacji jest przychodem z działalności, a niezamortyzowaną część wartości początkowej auta możesz zaliczyć do kosztów w momencie sprzedaży. Potrzebne są zaświadczenie o demontażu, dokument sprzedaży i wpis w ewidencji środków trwałych o wycofaniu auta.
Czynny podatnik VAT
Wystawiasz stacji fakturę. Standardowo to sprzedaż z VAT 23 procent. Jeśli przy zakupie auta nie miałeś prawa do odliczenia VAT, bo auto kupiłeś od osoby prywatnej albo do działalności zwolnionej, sprzedaż może korzystać ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.
Firma zwolniona z VAT
Wystawiasz rachunek albo fakturę bez VAT. Kwota od stacji jest przychodem, a niezamortyzowana wartość auta kosztem, tak samo jak przy sprzedaży innego środka trwałego.
Auto oddane bez zapłaty
Gdy stacja przyjmuje auto bez zapłaty, to likwidacja, a nie sprzedaż. Strata na niezamortyzowanej wartości przy likwidacji nie zawsze jest kosztem, dlatego przed oddaniem auta za zero warto zapytać o kwotę kilka stacji. Nawet niewielka kwota zmienia likwidację w sprzedaż i porządkuje rozliczenie.
Auto po szkodzie bez AC
Jeśli auto trafia na złom po wypadku, a nie miało dobrowolnego ubezpieczenia AC, przepisy ograniczają zaliczanie strat w środkach transportu do kosztów. To sytuacja, którą warto omówić z księgowym przed kasacją.
Rozliczenie kasacji to kilka dokumentów w ewidencji, ale błędy w nich wychodzą dopiero przy kontroli. Jeśli prowadzisz firmę przez biuro, przekaż mu zaświadczenie o demontażu i dokument sprzedaży od razu po odbiorze auta, a biuro, które korzysta z programu dla biura rachunkowego z KSeF i odczytem faktur, zaksięguje fakturę dla stacji bez przepisywania danych. Przekazanie auta firmowego i leasingowego krok po kroku opisujemy we wpisie kasacja auta w leasingu i w firmie.
Podatek od środków transportowych po kasacji
Właściciele samochodów ciężarowych powyżej 3,5 t, ciągników siodłowych i autobusów płacą podatek od środków transportowych. To podatek lokalny, więc po kasacji sprawa nie trafia do urzędu skarbowego, tylko do gminy. Obowiązek podatkowy wygasa z końcem miesiąca, w którym pojazd został wyrejestrowany, a gmina oczekuje korekty deklaracji. Zaświadczenie o demontażu i decyzja o wyrejestrowaniu to dokumenty, które dołączasz.
Kasacja auta bez kłopotów z urzędem w czterech krokach
1. Sprawdź datę zakupu i PCC
Policz, czy od końca miesiąca zakupu minęło sześć miesięcy, i upewnij się, że PCC od zakupu jest zapłacone, jeśli było wymagane.
2. Znajdź stację i zapytaj o warunki
Wybierz w katalogu stację demontażu z zezwoleniem z Twojej okolicy i zadzwoń do niej po kwotę, termin i informację o lawecie. W firmie od razu powiedz, że potrzebujesz faktury albo dokumentu sprzedaży.
3. Przekaż auto i zbierz dokumenty
Przy odbiorze dostajesz zaświadczenie o demontażu pojazdu i potwierdzenie kwoty. Sprawdź VIN i numer rejestracyjny na zaświadczeniu.
4. Zamknij OC i ewidencję
Zgłoś ubezpieczycielowi koniec umowy OC i sprawdź wyrejestrowanie auta po złomowaniu. W firmie przekaż dokumenty do księgowości.
Najczęstsze pytania o złomowanie auta i podatki
Czy trzeba zgłosić złomowanie auta do urzędu skarbowego?
Osoba prywatna nie zgłasza kasacji auta do urzędu skarbowego. Stacja demontażu zgłasza demontaż do centralnej ewidencji pojazdów, a Ty zachowujesz zaświadczenie o demontażu. Obowiązki podatkowe pojawiają się tylko przy aucie firmowym albo gdy sprzedaż stacji przyniosła dochód przed upływem sześciu miesięcy od zakupu.
Czy od pieniędzy za złomowanie auta płaci się podatek?
Zwykle nie. Pieniądze od stacji to przychód do PIT tylko wtedy, gdy auto oddajesz przed upływem sześciu miesięcy od końca miesiąca zakupu, a i wtedy podatek liczy się od dochodu, czyli kwoty minus cena zakupu. Przy aucie do kasacji prawie zawsze wychodzi strata, więc podatku nie ma.
Czy przy złomowaniu auta składa się PCC-3?
Właściciel oddający auto nie składa PCC-3, bo podatek od umowy sprzedaży płaci kupujący, czyli stacja. Sprzedaż rzeczy o wartości do 1000 zł jest zresztą z PCC zwolniona. PCC-3 trzeba złożyć tylko za wcześniejszy zakup auta, jeśli tego nie zrobiłeś.
Jak rozliczyć złomowanie samochodu firmowego?
Jeśli stacja płaci za auto, rozliczasz to jak sprzedaż środka trwałego: kwota jest przychodem, niezamortyzowana wartość kosztem, a czynny podatnik VAT wystawia fakturę. Gdy auto oddajesz za darmo, to likwidacja, przy której strata nie zawsze jest kosztem. Potrzebujesz zaświadczenia o demontażu i dokumentu sprzedaży.
Czy urząd skarbowy dowie się o złomowaniu auta?
Stacja nie wysyła informacji do urzędu skarbowego. Demontaż trafia do centralnej ewidencji pojazdów, z której korzystają wydziały komunikacji i ubezpieczyciele. Urząd skarbowy może sięgnąć po te dane przy kontroli, dlatego w firmie kasacja musi być zaksięgowana, a prywatnie warto zachować dokumenty.
Oddaj auto stacji, która wystawi komplet dokumentów
Znajdź w katalogu stację demontażu z zezwoleniem i ustal z nią kwotę oraz termin odbioru. Od stacji dostajesz zaświadczenie o demontażu, a w firmie dokument sprzedaży do księgowości. Szczegóły kasacji w konkretnych przypadkach znajdziesz na stronie kasacja pojazdów.